減少涉稅犯罪的措施有哪些？涉稅犯罪指的是什么？
2023-05-09 10:55:40 來(lái)源：律速網(wǎng)
涉稅犯罪，在我國(guó)其發(fā)案呈逐年上升趨勢(shì)。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)顯示，每年因涉稅犯罪就給國(guó)家造成國(guó)稅流失近1000 億元。隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，出現(xiàn)了多種經(jīng)濟(jì)成份并存的局面。股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)及個(gè)體企業(yè)紛紛走上經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)。多種經(jīng)濟(jì)成分搞活了生產(chǎn)和流通，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但在一定程度上也培植和刺激了個(gè)人私欲和本位主義，隨著國(guó)家稅收制度的改革，針對(duì)新稅制的犯罪活動(dòng)隨之滋生。除了傳統(tǒng)的偷稅抗稅以外，又出現(xiàn)了不少新的犯罪形式。如國(guó)家實(shí)行出口退稅制度后，騙取出口退稅犯罪不斷出現(xiàn);國(guó)家建立以增值稅為主體的新稅制后，圍繞增值稅發(fā)票的系列犯罪蜂擁而至。
二、減少涉稅犯罪的措施
(一)加大稅收體制改革力度，完善稅收制度。近年來(lái)，一系列稅收法規(guī)的頒布實(shí)施，結(jié)束了我國(guó)稅收方面無(wú)法可依的局面，我國(guó)的稅制也進(jìn)行了重大改革，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)實(shí)行征收、管理、稽查三分離，從體制上實(shí)行了相互制約，相互監(jiān)督。從稅法的實(shí)施情況看，大部分法律法規(guī)能夠充分發(fā)揮良好作用，但也有個(gè)別法規(guī)或個(gè)別內(nèi)容過(guò)于原則，漏洞較大。因此，必須加快改革，將稅法的廢、立、改有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以期建立一套科學(xué)的稅收征管辦法和制度。如企業(yè)增值稅、所得稅率不等、稅負(fù)懸殊，國(guó)有大中型企業(yè)在稅負(fù)不平等的條件下參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，勢(shì)必處于劣勢(shì)，制約了企業(yè)的發(fā)展;又如廢舊物資收購(gòu)企業(yè)既是進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票的開(kāi)票者，也是銷(xiāo)項(xiàng)稅額發(fā)票的開(kāi)票者，其中的漏洞是人皆知。因此最好是取消增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的制度，實(shí)行平均稅負(fù)，使企業(yè)或經(jīng)營(yíng)者作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體平等競(jìng)爭(zhēng)，從而減少偷漏稅的動(dòng)因，同時(shí)也要在刑事立法上充分體現(xiàn)刑罰的嚴(yán)肅性和懲戒性。
(二)加強(qiáng)稅法宣傳，倡導(dǎo)誠(chéng)信納稅意識(shí)。隨著經(jīng)濟(jì)成分多元化，納稅主體多樣化的趨勢(shì)發(fā)展，公安和稅務(wù)機(jī)關(guān)必須著眼于增強(qiáng)公民的依法納稅觀念，著眼于優(yōu)化稅收環(huán)境，著眼于樹(shù)立良好的稅務(wù)形象;面向各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)，面向廣大納稅人，面向社會(huì)各界;堅(jiān)持宣傳對(duì)象的層次性，宣傳內(nèi)容的針對(duì)性，宣傳形式的多樣性;有計(jì)劃、有組織、有目的地舉辦不同規(guī)范、不同形式、不同層次、不同對(duì)象、不同內(nèi)容的稅收培訓(xùn)班，全方位、立體化、多層次、多形式開(kāi)展稅收宣傳活動(dòng)，并努力在針對(duì)性、系統(tǒng)性和實(shí)效性上下功夫，使各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)、廣大稅務(wù)人員和納稅人自覺(jué)學(xué)法、知法、守法和護(hù)法。
(三)加強(qiáng)稅源監(jiān)控，從嚴(yán)堵塞稅收漏洞。公安機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要一道開(kāi)展分析預(yù)測(cè)。通過(guò)稅收分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收政策執(zhí)行和稅收管理中存在的問(wèn)題，并有針對(duì)性地采取措施及時(shí)解決。加強(qiáng)納稅評(píng)估。建立行業(yè)平均增值率、利潤(rùn)率、稅負(fù)率、物耗率等指標(biāo)體系，定期進(jìn)行總體指標(biāo)與個(gè)體指標(biāo)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。從嚴(yán)制定制度。定期進(jìn)行納稅等級(jí)鑒定并張榜公布，根據(jù)納稅人的誠(chéng)信程度，采取不同的管理方法，對(duì)賬證不全、核算不準(zhǔn)的單位，一律從高核定征收，決不讓耍小聰明者得利。建立黑名單。對(duì)屢次偷稅的列入黑名單管理，除進(jìn)行必要的處罰、曝光外，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控、限制其享受高檔生活、政治榮譽(yù)等，使之成為過(guò)街老鼠。
(四)件移送和情報(bào)信息交流制度，搭建信息共享平臺(tái)。一是稅務(wù)機(jī)關(guān)一定要根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布實(shí)施的《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》將構(gòu)成犯罪的案件一律移交公安機(jī)關(guān)進(jìn)行立案審查;二是充分利用“聯(lián)絡(luò)室”的定期或不定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議和案件通報(bào)會(huì)的作用，國(guó)稅稽查局和地稅稽查局要及時(shí)將受行政處罰和有偷漏稅嫌疑的納稅人的基本情況提供給經(jīng)偵支隊(duì);三是進(jìn)一步落實(shí)建立信息共享平臺(tái)，將公安、稅務(wù)、工商等聯(lián)絡(luò)室成員單位掌握的信息通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息共享，以便各聯(lián)絡(luò)室成員單位對(duì)納稅戶(hù)的有關(guān)違法情況動(dòng)態(tài)進(jìn)行及時(shí)掌握，有效的預(yù)防涉稅犯罪的發(fā)生。四是要充分發(fā)揮經(jīng)偵秘密力量在打擊涉稅犯罪中的特殊作用，加強(qiáng)經(jīng)偵特情和信息聯(lián)絡(luò)員的工作。積極物建陣地控制特情和信息聯(lián)絡(luò)員，掌握涉稅犯罪的動(dòng)態(tài)和發(fā)現(xiàn)可疑情況，為我服務(wù)。同時(shí)在基層派出所建立經(jīng)偵聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)收集本轄區(qū)的有關(guān)涉稅犯罪的信息和動(dòng)態(tài)。
(五)加大對(duì)涉稅違法犯罪的打擊力度，營(yíng)造公平的稅收環(huán)境。一是強(qiáng)化自身建設(shè)，提高打擊能力。偵查人員不僅要學(xué)習(xí)偵查知識(shí)，還要了解稅收、財(cái)會(huì)、金融知識(shí)，企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和工藝流程，學(xué)會(huì)全方位、多角度、多側(cè)面、多方式地考慮問(wèn)題，成為“復(fù)合型”人才。并且還要加強(qiáng)偵查人員的技能培訓(xùn)，針對(duì)打擊涉稅犯罪工作中發(fā)生的新問(wèn)題，適時(shí)舉辦各種新知識(shí)培訓(xùn)班，讓其熟練掌握各種新技能、新本領(lǐng)，提高解決問(wèn)題的能力，才能適應(yīng)新形勢(shì)下打擊涉稅犯罪工作的要求，切實(shí)擔(dān)當(dāng)維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任。二是加大打擊力度，提高震懾效果。公安經(jīng)偵部門(mén)應(yīng)與檢察、法院、稅務(wù)、工商等職能部門(mén)密切協(xié)作，互相配合，形成打擊涉稅犯罪合力，并嚴(yán)格按新刑法規(guī)定，突出重點(diǎn)，加大打擊力度，狠抓犯罪數(shù)額大、危害嚴(yán)重、社會(huì)影響惡劣案件的查處工作，同時(shí)，把打擊這類(lèi)犯罪同反腐敗斗爭(zhēng)結(jié)合起來(lái)，注意從中發(fā)現(xiàn)其它類(lèi)型的經(jīng)濟(jì)犯罪行為。對(duì)情節(jié)惡劣，后果嚴(yán)重的犯罪分子，要從重從嚴(yán)懲罰，決不能為所謂的搞活經(jīng)濟(jì)以罰代刑，重罪輕判，對(duì)單位犯罪要實(shí)行“雙罰制”，除對(duì)單位負(fù)責(zé)人和直接負(fù)責(zé)人處以刑罰外，還要對(duì)單位處以罰金或沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。只有從快、從嚴(yán)查處、打擊不法分子，才能取得良好的社會(huì)效果。
